3.3% 원천징수 계산기

3.3%는 어떻게 나온 숫자인가

프리랜서나 아르바이트로 일하고 받는 돈은 대부분 인적용역 사업소득으로 분류됩니다. 이때 돈을 주는 쪽이 세금을 미리 떼고 나머지를 지급하는데, 이걸 원천징수라고 합니다.

지방소득세는 지급액이 아니라 소득세액에 10%를 곱합니다. 그래서 지급액으로 따지면 0.3%가 되고, 합치면 3.3%입니다. 이 순서 때문에 각 단계에서 원 미만을 버리면 단순히 지급액에 3.3%를 곱한 값과 몇 원씩 차이가 납니다.

금액이 적어도 3.3%를 뗍니다

프리랜서가 받는 3.3% 사업소득은 대부분 여기에 해당하므로, 지급액이 3만 원이든 1만 원이든 3.3%를 뗍니다. 예를 들어 지급액 30,000원이면 소득세 900원과 지방소득세 90원, 합계 990원을 떼고 29,010원을 받습니다. 예전 기준인 "33,334원 미만이면 안 뗀다"는 안내가 아직 검색 결과에 많이 남아 있으니 주의하세요.

한 번만 하고 끝나는 일시적인 용역은 사업소득이 아니라 기타소득으로 분류되어 세율과 계산 방식이 다릅니다. 이 계산기는 계속·반복되는 프리랜서 사업소득(3.3%)을 기준으로 합니다.

2027년 3.3%를 2.2%로 낮추는 개정안이 있습니다

정부가 2026년 9월 국회에 제출한 세법개정안에는 인적용역 사업소득 원천징수세율을 3%에서 2%로 낮추는 내용이 들어 있습니다. 지방소득세까지 합치면 3.3%가 2.2%가 되며, 2027년 1월 1일 이후 지급하는 분부터 적용하는 안입니다. 연말정산으로 세금 정산이 끝나는 보험설계사·방문판매원 등은 3%를 유지합니다. 아직 국회를 통과하지 않은 정부안이므로 이 계산기는 현행 3.3%로 계산합니다. 통과되면 계산기도 바꿉니다.

원천징수세율이 낮아져도 1년 치 세금 자체가 줄어드는 것은 아닙니다. 미리 떼는 금액이 줄어드는 만큼 다음 해 5월 종합소득세 신고 때 돌려받는 금액이 줄거나 더 낼 금액이 생깁니다.

누가 떼야 하나

원천징수 의무는 돈을 주는 쪽에 있습니다. 법인이나 사업자등록을 가진 개인사업자가 지급하는 경우에 의무가 생깁니다. 사업자가 아닌 개인끼리 주고받는 돈에는 원천징수 의무가 없으므로, 이때는 3.3%를 떼지 않고 받은 사람이 다음 해 5월에 직접 종합소득세로 신고합니다.

떼인 세금은 받는 사람이 낸 세금입니다. 지급처가 대신 내주는 게 아니라, 내 세금을 지급처가 미리 거둬서 국가에 납부하는 구조입니다. 그래서 연말에 소득이 확정되면 정산이 필요합니다.

떼인 3.3%는 돌려받을 수 있습니다

원천징수는 미리 낸 세금이지 최종 세금이 아닙니다. 실제로 낼 세금은 1년 치 소득을 모두 합쳐 필요경비와 각종 공제를 뺀 뒤에 결정됩니다. 소득이 적으면 미리 낸 3.3%가 실제 세금보다 많아지고, 그 차액을 돌려받습니다.

• 신고 시기 — 다음 해 5월 1일부터 5월 31일까지 종합소득세 신고
• 신고처 — 국세청 홈택스에서 직접 신고하면 수수료가 없습니다
• 소득 내역 — 지급처가 지급명세서를 제출했다면 홈택스에서 소득 내역이 조회됩니다
• 주의 — 조회만으로 자동 환급되지 않습니다. 반드시 신고해야 돌려받습니다

환급 대행 플랫폼을 쓰면 편하지만 환급액의 일부를 수수료로 가져갑니다. 소득 구조가 단순하다면 홈택스에서 직접 신고하는 편이 남는 금액이 큽니다.

4대보험을 떼는 3.3%와는 다릅니다

3.3%는 근로계약이 아닌 사업소득에 적용됩니다. 근로계약을 맺은 직원이라면 3.3%가 아니라 간이세액표에 따른 근로소득세와 4대보험료가 공제됩니다. 실제로는 근로자처럼 일하는데 3.3%로 처리되는 경우가 있는데, 계약 형태와 실질이 다르면 나중에 문제가 될 수 있습니다.