퇴직금 계산기

퇴직금은 이렇게 계산합니다

퇴직금은 1일 평균임금 × 30일 × (재직일수 ÷ 365)로 계산합니다. 여기서 1일 평균임금은 퇴직일 이전 3개월간 받은 임금 총액을 그 기간의 총일수로 나눈 값입니다. 월급을 30으로 나눈 값이 아닙니다. 3개월이 89일일 수도 92일일 수도 있어서 나누는 수가 달라집니다.

상여금과 연차수당은 3개월분만 넣습니다

퇴직 직전 3개월에 상여금을 받았다고 그 전액을 평균임금에 넣으면, 받은 시점에 따라 퇴직금이 크게 출렁입니다. 그래서 연간 상여금 총액의 3/12, 연차수당의 3/12만 더합니다.

연차수당은 퇴직 전전년도에 발생해 전년도에 쓰지 못한 휴가에 대한 수당을 말합니다. 퇴직하면서 정산받는 연차수당과는 다릅니다.

평균임금이 통상임금보다 적으면 통상임금을 씁니다

결근이나 무급휴직으로 마지막 3개월 임금이 줄었을 때 이 규정이 쓰입니다. 실제로 받은 돈이 적다는 이유로 퇴직금까지 깎이지 않도록 만든 장치입니다. 통상임금을 아신다면 입력란에 넣어 보세요. 평균임금보다 크면 그쪽으로 계산합니다.

1년을 못 채우면 받지 못합니다

퇴직금은 계속근로기간이 1년 이상이어야 받습니다. 또 4주 평균으로 1주 소정근로시간이 15시간 이상이어야 합니다. 이 두 가지를 모두 채워야 하고, 하나라도 못 채우면 법정 퇴직금 지급 대상이 아닙니다.

아르바이트나 계약직이라도 두 조건을 채우면 받습니다. 고용형태와 상관없이 기간과 시간이 기준입니다. 퇴직금은 퇴직일로부터 14일 이내에 지급해야 하고, 당사자 합의로 기일을 미룰 수 있습니다.

재직일수에 무엇이 들어가나

재직일수는 입사일부터 퇴사일까지의 달력 날수입니다. 근무하지 않은 주말과 공휴일도 그대로 들어갑니다. 수습기간도 포함됩니다. 수습이라고 빼면 안 되고, 계약직에서 정규직으로 전환된 경우에도 공백 없이 이어졌다면 처음 입사일부터 셉니다.

육아휴직과 업무상 부상·질병으로 인한 휴업기간도 재직일수에는 들어갑니다. 다만 이 기간은 평균임금 산정에서는 빼야 합니다. 임금을 못 받은 기간을 3개월에 넣으면 평균임금이 부당하게 낮아지기 때문입니다. 개인 사정으로 인한 무급휴직도 같은 취지로 다룹니다. 이런 기간이 있다면 이 계산기의 값이 실제와 달라질 수 있으니 회사나 노무사에게 확인하세요.

중간정산은 사유가 정해져 있습니다

퇴직금은 원칙적으로 퇴직할 때 받습니다. 회사와 근로자가 원한다고 아무 때나 미리 정산할 수 없고, 법으로 정해진 사유에 해당할 때만 가능합니다. 무주택자의 주택 구입, 전세보증금 마련, 본인이나 부양가족의 6개월 이상 요양, 파산선고, 천재지변 등이 대표적입니다.

중간정산을 하면 그 시점까지의 재직일수는 정산되어 사라지고 이후 기간부터 다시 쌓입니다. 그래서 최종 퇴직 때 받는 금액이 예상보다 적어 놀라는 경우가 있습니다. 중간정산 이력이 있다면 이 계산기에는 정산 이후의 기간을 넣어야 맞습니다.

퇴직소득세는 이렇게 계산합니다

퇴직금에는 퇴직소득세와 지방소득세(퇴직소득세의 10%)가 붙고, 회사가 떼고 줍니다. 계산은 소득세법 제48조·제55조에 따라 네 단계를 거칩니다.

②에서 12를 곱해 1년 치로 늘렸다가 ④에서 다시 12로 나누고 근속연수를 곱합니다. 여러 해에 걸쳐 쌓인 돈이 한 해에 몰려 높은 세율을 맞지 않게 하려는 장치입니다. 그래서 같은 금액이라도 오래 다닌 사람이 세금을 덜 냅니다.

월 300만 원으로 2023년 9월 1일부터 2026년 8월 31일까지 3년 일했다면 퇴직금은 8,812,388원입니다. 근속연수공제 300만 원을 빼면 5,812,388원, 환산급여는 23,249,552원, 환산급여공제 17,149,731원을 빼면 과세표준은 6,099,821원입니다. 6%를 곱한 365,989원에 3/12를 곱해 퇴직소득세 91,497원, 지방소득세 9,149원입니다. 원천징수는 10원 미만을 버려 100,630원이고, 세후 수령액은 8,711,758원입니다. 홈택스 퇴직소득 지급명세서 모의계산에 같은 값을 넣으면 같은 세액이 나옵니다.

세금의 근속연수는 월 단위로 올려 셉니다

세법의 근속연수는 입사일부터 퇴직한 날(마지막 근무일)까지의 월수로 셉니다. 1개월 미만은 1개월, 1년 미만은 1년으로 올립니다(소득세법 제48조 제1항, 시행령 제105조). 36개월이면 3년이지만 37개월이면 4년입니다.

위 사례에서 하루 더 일해 9월 1일이 마지막 근무일이 되면 근속월수가 37개월로 늘어 근속연수가 4년이 됩니다. 근속연수공제가 400만 원으로 커지고 환산급여는 12를 4로 나눠 줄어듭니다. 원천징수 세액은 56,850원으로 줄어듭니다. 퇴직금 재직일수는 하루 단위지만 세금의 근속연수는 월·연 단위로 올려 세기 때문에 생기는 차이입니다.

퇴직금을 IRP 같은 연금계좌로 받으면 퇴직소득세를 바로 떼지 않고 미룹니다. 나중에 연금으로 나눠 받으면 원래 세액의 70%만 내고, 연금 실제 수령연차가 10년을 넘으면 60%, 20년을 넘으면 50%로 줄어듭니다(소득세법 제129조 제1항 제5호의3). 임원 퇴직금 중 한도를 넘는 부분(근로소득으로 과세)과 비과세 퇴직급여는 이 계산기에 넣지 않았습니다.

퇴직연금(DB·DC)은 계산이 다릅니다

회사가 퇴직연금에 가입했다면 계산 방식이 달라집니다. DB형(확정급여형)은 위와 같은 방식으로 산정한 금액을 보장합니다. DC형(확정기여형)은 회사가 매년 연간 임금총액의 1/12 이상을 넣어 주고, 그 돈을 운용한 결과가 퇴직급여가 됩니다. 운용 성과에 따라 최종 금액이 달라지므로 이 계산기로는 알 수 없습니다.

내 회사가 어느 쪽인지는 퇴직연금 가입확인서나 근로계약서에서 확인할 수 있습니다. 회사 내규에 법정 기준보다 유리한 조항이 있으면 그쪽이 우선하므로 실제 지급액이 더 클 수 있습니다.