부가세 계산기

부가세는 공급가액에 붙습니다

부가가치세율은 10%입니다. 다만 무엇에 10%를 곱하느냐를 헷갈리면 안 됩니다. 세금계산서에는 세 가지 금액이 나오는데 이름이 각각 다릅니다.

간이과세자에게는 공급대가라는 말을 씁니다. 부가세가 포함된 금액, 즉 위의 합계금액에 해당합니다. 일반과세자의 '공급가액'과 이름이 비슷해서 자주 뒤바뀝니다.

역산이 딱 떨어지지 않는 합계금액이 있습니다

공급가액 10,009원이면 세액은 1,000원(1,000.9원에서 절사)이라 합계가 11,009원입니다. 공급가액을 1원 올려 10,010원으로 하면 세액이 1,001원이 되어 합계가 11,011원으로 건너뜁니다. 합계 11,010원은 어떤 공급가액으로도 만들 수 없습니다. 0원부터 20만 원까지 훑어보면 이런 금액이 11개 중 1개꼴로 나옵니다.

대부분의 부가세 계산기는 합계금액을 그냥 1.1로 나누고 반올림해서, 존재하지 않는 조합을 그럴듯하게 보여 줍니다. 이 계산기는 그런 경우 딱 떨어지지 않는다고 알려 주고 가장 가까운 합계금액을 함께 표시합니다.

간이과세자는 10%가 아닙니다

간이과세자의 납부세액은 공급대가 × 업종별 부가가치율 × 10%로 계산합니다. 부가가치율이 15~40%이므로 실효세율은 1.5~4%가 됩니다. 10%를 곱하면 크게 틀립니다.

이 표는 부가가치세법 시행령 제111조 제2항에 있습니다. 건설업·운수업·정보통신업과 '그 밖의 서비스업'은 요율이 같지만 조문에서는 항목이 나뉘어 있습니다.

4,800만 원 미만이면 내지 않지만 신고는 합니다

간이과세자는 해당 과세기간 공급대가 합계가 4,800만 원 미만이면 납부의무가 면제됩니다. 다만 신고 의무까지 면제되는 것은 아닙니다. 세금이 0원이어도 신고서는 내야 합니다. 납부의무가 면제된 경우에는 신고를 안 해도 무신고가산세가 붙지 않지만(국세기본법 제47조의2 제3항), 신고해 두어야 매출 기록이 남고 다음 해 간이과세 판정이나 대출·지원사업 소득 증빙에 쓸 수 있습니다.

간이과세 자체를 적용받으려면 직전 연도 공급대가가 1억 400만 원 미만이어야 합니다. 이 금액을 넘기면 다음 해부터 일반과세자로 바뀝니다. 업종과 지역에 따라 아예 간이과세를 적용받을 수 없는 경우도 있습니다.

신고 기한은 사업자 유형에 따라 다릅니다

일반과세자는 1년에 두 번 확정신고를 합니다. 1기분(1~6월)은 7월 25일까지, 2기분(7~12월)은 다음 해 1월 25일까지입니다. 여기에 법인사업자는 4월과 10월에 예정신고가 더 있고, 개인 일반과세자는 예정신고 대신 직전 과세기간 납부세액의 절반을 예정고지로 받습니다.

간이과세자는 1년에 한 번, 다음 해 1월 25일까지 신고합니다. 다만 과세기간 중에 일반과세자로 바뀌었다면 그 기간에 대해 별도로 신고해야 합니다. 예정고지 금액이 일정액 미만이면 고지가 생략됩니다. 고지서가 오지 않아도 신고 의무는 그대로입니다.

매입세액을 빼야 실제 낼 세금이 나옵니다

물건을 사면서 낸 부가세(매입세액)는 낼 세금에서 빼 줍니다. 그래서 매입이 매출보다 많으면 환급이 나옵니다. 다만 세금계산서나 신용카드매출전표 같은 적격증빙을 받아 둔 것만 공제됩니다. 접대비 관련 매입세액이나 비영업용 승용차 관련 매입세액처럼 법으로 공제를 막아 둔 항목도 있습니다.

면세와 영세율은 다릅니다

영세율은 세율이 0%인 과세 거래입니다. 수출이 대표적이고, 매입세액을 돌려받을 수 있습니다. 면세는 아예 부가세 대상이 아닌 거래입니다. 기초 생필품, 의료, 교육 등이 해당하고 매입세액을 공제받지 못합니다. 둘 다 "부가세를 안 낸다"로 보이지만 매입세액 처리가 정반대입니다.

계산기 값과 실제 세금계산서가 다를 수 있습니다

세액의 원 미만 처리는 절사가 일반적이지만 반올림하는 시스템도 있어 1원 차이가 날 수 있습니다. 또 여러 품목을 한 장에 담으면 품목별 세액을 각각 절사한 뒤 합치므로, 합계 공급가액에 10%를 곱한 값과 몇 원 어긋날 수 있습니다. 실제 신고 금액은 발급된 세금계산서를 따르세요.